Страхование жизни

По классификации Росстрахнадзора (приказ Росстрахнадзора от 19 мая 1994 г. N 02-02/08, приложение 2 «Классификация по видам страховой деятельности») страхование жизни представляет собой совокупность видов личного страхования, предусматривающих обязанности страховщика по страховым выплатам в-случаях:

1) дожития застрахованного до окончания срока страхования или определенного договором страхования возраста;

2) смерти застрахованного, а также по выплате пенсии (ренты, аннуитета) застрахованному в случаях, предусмотренных договором страхования (окончание действия договора страхования, достижение застрахованным определенного возраста, смерть кормильца, постоянная утрата трудоспособности, текущие выплаты в период действия договора страхования и др.).

При этом формирование резерва взносов и расчеты тарифных ставок производятся с помощью актуарных методов на основе таблиц смертности и норм доходности по инвестициям временно свободных средств по страхованию жизни.

Для дальнейшего изложения данного раздела необходимо дать определения применяемой терминологии, в частности, понятий «рента», «аннуитет».

Рентой называется право на получение регулярного дохода без занятия коммерческой деятельностью. При этом единовременно или в рассрочку вносимая покупателем ренты плата существенно меньше, чем предлагаемая сумма выплат.

Следующее понятие — аннуитет. Это регулярные последовательности платежей. Ими могут быть последовательности платежей при выплате страховых премий (страховых взносов), если они производятся не единовременно, а в рассрочку, а также последовательность выплат страхового обеспечения, например, пенсионного. В отличие от финансовых рент, платежи страховых аннуитетов ставятся в зависимость от некоторого условия страхового случая. Так, при страховании пенсий таким условием может быть дожитие до определенного возраста [ЧетыркинЕ.М., 1993].

Как следует из определения Росстрахнадзора, одним из наиболее важных компонентов, необходимых для расчета величины тарифных ставок по всем видам подотрасли «страхование жизни», являются таблицы смертности. Таблицы смертности или таблицы дожития строятся на основании данных статистики населения. Они представляют собой числовую модель, характеризующую процесс изменения численности гипотетической совокупности людей одного пола по возрастам [Четыркин Е.М., 1993]. В качестве исходного возраста принимается нулевой возраст для когорты численностью 10 или 100 тысяч человек, а затем, используя фактические данные переписи населения конкретного региона, вычисляются по специальным формулам следующие основные показатели:

k — число доживающих до возраста х;

qx — вероятность умереть в возрасте х;

dx — число умирающих в возрасте х.

(Подробнее о построении таблиц смертности см.: Руководство по социальной гигиене и организации здравоохранения / Под ред. Ю.П.Лисицына. М., 1987. -T.I.- C.278-314).

Фактически таблица смертности показывает закономерности вымирания некоторого гипотетического поколения при сохранении условий жизни, которые существовали на момент построения таблицы для всего периода его предстоящей жизни.

Данные, приводимые в таблицах смертности, учитываются при расчете тарифных ставок различных видов подотрасли «страхование жизни». Для этого обратимся к структуре тарифной ставки (или страхового тарифа). Как отмечалось выше, страховой тариф — это ставка страхового взноса с единицы страховой суммы. Другими словами, если финансовые обязательства страховщика (страховая сумма) равна одному рублю, то тарифная ставка показывает, какую часть от этой суммы должен внести страхователь страховщику в виде страховой премии (страхового взноса), т.е. величину финансовых обязательств страхователя при финансовых обязательствах страховщика, равных одному рублю.

В общем виде тарифная ставка складывается из двух основных частей: нетго-ставки и нагрузки, которые вместе образуют брутго-ставку. Нетто-ставка — это та часть страховой премии, которая направляется страховщиком на формирование страхового фонда, необходимого для последующих выплат по его финансовым обязательствам. Нагрузка — та часть страховой премии, которая обеспечивает финансирование деятельности страховщика, т.е. его собственные финансовые затраты на осуществление страховой деятельности и оплату посреднических услуг страховых агентов или брокеров. При добровольном страховании в состав нагрузки входит и планируемая прибыль от страховой деятельности. При проведении обязательного страхования прибыль в структуру тарифной ставки не закладывается, так как в соответствии с законом обязательное страхование проводится на некоммерческой основе.

Основополагающим принципом, исходя из которого определяется величина нетго-ставки, является принцип эквивалентности обязательств страхователя и страховщика. В общем виде этот принцип реализуется приравниванием нетго-премии по всем заключенным договорам страхования, которую получает страховщик (финансовые обязательства страхователя), обобщенной сумме выплачиваемого страхового обеспечения (финансовые обязательства страховщика) [Четыркин Е.М., 1993]. Л.И.Рейтман (1992 г.) этот принцип выражает формулой:

П = В, где:

П — страховые платежи, соответствующие нетто-ставкам,

В — страховое возмещение (для личного страхования — обеспечение).

Теперь вернемся к вопросу об использовании таблицы смертности при расчете нетго-ставки по видам подотрасли «страхование жизни». Рассмотрим пример. Необходимо рассчитать не-тго-ставку по дожитию по договору страхования для лица мужского пола в возрасте 14 лет (х = 14) на срок 5 лет (п = 5) со страховым обеспечением 100 рублей (S = 100). По истечении пяти лет с момента заключения договора страховщику предстоит выплатить каждому дожившему до возраста 19 лет страховое обеспечение в размере 1000 рублей. Из таблицы смертности (табл.2) видно, что до 19 лет доживает 94 939 человек. Следовательно, страховой фонд (СФ) для выполнения финансовых обязательств страховщика должен быть равен:

СФ = 94 938 х 100 = 9 493 800 руб.

Для того, чтобы узнать, какую сумму должен внести в виде страховой премии страхователь за каждого застрахованного, необходимо величину этого фонда разделить на количество лиц, первоначально вступивших в страхование, а это соответствует количеству лиц, доживающих до возраста 14 лет. Тогда величина страховой премии по данному виду страхования за каждого застрахованного будет равна:

9 493 800 : 95 438 = 99,48 руб.

Для нахождения тарифной ставки при данном виде страхования (то есть величину обязательств страхователя при обязательствах страховщика в один рубль) необходимо полученное число разделить на 100, так как расчет делался на 100 рублей страхового возмещения:

99,48 : 100 == 0,9948,

Как видно из приведенного примера, при малой вероятности смертельного исхода экономическая привлекательность страхования на дожитие невелика, т.к. величина страховой премии незначительно отличается от величины страхового возмещения. Однако в приведенном нами расчете не учитывается один из существенных факторов страхования — инвестирование временно свободных средств по страхованию жизни.

Эффективность инвестиционной деятельности страховщика определяется нормой доходности. Норма доходности, иногда ее называют нормой процента или годовой ставкой сложных процентов, представляет собой размер дохода, приносимого за год единицей денежной суммы. В литературе норма доходности обозначается символом L Например, i = 0,03 обозначает, что каждый рубль инвестированной суммы дает в течение года доход в три копейки, а вся инвестированная сумма — 3%, таким образом 1% = 100 i.

По аналогии с предыдущими рассуждениями для нахождения страхового тарифа разделим данную величину на 100 и получим, что на 1 рубль страхового возмещения страхователь должен внести 0,6177 руб. Такое существенное снижение величины страхового тарифа (без учета инвестиционной деятельности он составлял 0,9948 руб.) увеличивает заинтересованность страхователя при заключении договоров страхования, сохраняя при этом закон эквивалентности финансовых обязательств страхователя и страховщика.

В то же время, если бы мы рассматривали вариант страхования на случай смерти для этой же возрастной группы, на величину страхового тарифа более существенно влияли бы показатели таблицы смертности.

Таким образом, на размер величины страхового тарифа при всех видах подотрасли «страхование жизни» влияют: показатели таблицы смертности; срок страхования и норма доходности, т.е. эффективность инвестиционной деятельности страховщика.

Однако при рассмотрении вопросов построения нетто-ставки по подотрасли «страхование жизни» следует остановиться еще на одном существенном моменте, который, в первую очередь, имеет отношение к пенсионному страхованию. Это вопросы, связанные с рассрочкой уплаты страховой премии и страхового возмещения.

В рассмотренных нами примерах и страховая премия, и страховое возмещение вносились и выплачивались единовременно. Но единовременно вносимый страховой взнос (премия) не всегда удобен для страхователя, внесение необходимой суммы в виде несиольких отдельных платежей (в рассрочку) является более предпочтительным. В этом случае страховщик для расчета величины отдельных платежей должен применять специальные коэффициенты рассрочки [Рейтман Л.И., 1992, Четыркин Е.М., 1984, 1992, 1993]. Это продиктовано тем, что простое деление единовременного страхового взноса на несколько отдельных платежей приведет к серьезным ошибкам и снижению финансовой устойчивости страховщика. В основе такой ошибки лежат два явления, обусловленные длительностью договоров страхования жизни.

Во-первых, при рассроченной уплате страховых взносов (премий) страховщик в итоге не получит всех тех средств, которые ему необходимы для формирования адекватного выплатного фонда, т.к. в соответствии с таблицами смертности часть потенциальных плательщиков из числа застрахованных умрет в течение срока страхования, не выплатив полностью причитающуюся сумму.

Во-вторых, при инвестиционной деятельности страховщика невозможно сразу инвестировать всю сумму страхового фонда, так как он формируется в результате последовательных платежей, что в свою очередь повлечет за собой недополучение прибыли по сравнению с той, которая бы могла быть получена при единовременном внесении страхового взноса.

Коэффициенты рассрочки позволяют рассчитать величину рассроченных платежей с учетом вышеназванных обстоятельств. При этом всегда сумма рассроченно вносимых платежей будет больше единовременно вносимого платежа. Напротив, при выплате страхового обеспечения не единовременно, а в виде последовательных периодических платежей (пенсионное обеспечение) часть средств фонда, оставшаяся после очередной выплаты, может быть инвестирована и на нее будет начислен соответствующий процент дохода. Это позволяет несколько снизить величину страхового тарифа без нарушения основного принципа страхования — эквивалентности финасовых обязательств страхователя и страховщика. Учитывая, что величина страхового тарифа при всех видах страхования подотрасли «страхование жизни» зависит от возраста застрахованного контингента (в соответствии с таблицами смертности разные возрастные когорты имеют различную вероятность умереть или дожить до определенного возраста), а также от длительности договора страхования.

Такое построение структуры страхового фонда получило название «естественной премии», т.е. для каждой возрастной группы определяется свой страховой тариф и соответственно величина страховой премии, пропорциональная страховому обеспечению. В данном случае величина премии по виду страхования «на случай смерти» будет возрастать с увеличением возраста застрахованного контингента, т.к. в соответствии с данными таблицы смертности увеличение возраста увеличивает вероятность летального исхода в период действия договора страхования. Такой подход к исчислению страховой премии был бы обременителен для старших возрастных групп и одновременно требовал бы пересмотра в сторону увеличения страховой премии при продлении завершившихся договоров страхования жизни. Обратная картина происходила бы со страхованием «на дожитие».

На практике основной формой является постоянная премия, не изменяющаяся из года в год. При страховании «на случай смерти» страхователь в молодом возрасте уплачивает большую сумму, чем следовало бы по соответствию с вероятностью смерти. Эти излишки идут на покрытие тех недоборов, которые возникнут у страхователя по достижении им пожилого и старческого возраста. Они образуют резервные фонды, которые как временные средства могут быть инвестированы страховщиком [Воблый К.Г., 1993].

Кроме отдельных видов страхования подотрасли «страхование жизни», применяются различные комбинации этих видов между собой. Наибольшее распространение получило так называемое «смешанное страхование жизни», где страховая ответственность страховщика наступает как при дожитии застрахованного до какого-либо указанного в договоре возраста, так и в случае его смерти.

При определении нетто-ставки по такому комбинированному виду страхования расчеты проводятся отдельно по каждому виду: на дожитие и на случай смерти.

В России к смешанному страхованию жизни кроме дожития и смерти относят потерю здоровья в результате несчастного случая. Возможны другие комбинации видов страхования подотрасли «страхование жизни». При этом в случае реализации того или иного страхового события выплаты осуществляются за счет различных нетто-ставок, заложенных в структуре страховых тарифов.

Мы рассмотрели основные принципы, лежащие в основе построения тарифных ставок в подотрасли «страхование жизни». При добровольном страховании на основании этих принципов производится расчет страховых тарифов самостоятельно страховщиком, при обязательном социальном страховании эти же принципы лежат в основе расчета тарифов, утверждаемых затем законодательно.